Единый общегосударственный налог для белорусов является самой простой и распространенной государственной повинностью, которая распространена в республике. Подать касается индивидуальных предпринимателей страны и физических индивидуумов, функциональность которых не входит в рамки предпринимательской, хотя облагается обязательным сбором, согласно законодательству. Поэтому многих плательщиков волнует вопрос, каким будет единый налог в Беларуси в 2021 году.
Факторы величины налогового бремени
Единым налогом представляется подлежащая к уплате в бюджет фиксированная сумма, напрямую зависящая от следующих факторов:
- рода деятельности, определяемой Налоговым кодифицированным актом государства, статья номер 296;
- конкретного населенного пункта, подлежащего обложению единым сбором;
- определенного места деятельности ― развитости инфраструктуры, удобности для пользователей, близость центра, др.;
- производственного графика и расписания работы;
- величины налогооблагаемой базы;
- иных условий функционирования, оговоренных законодательством.
Тарифы единого налога некоторым группам плательщиков назначаются областными исполнительными комитетами и столичным городским исполкомом, исходя из базовых тарифов налоговой повинности.
Начиная с 2017 года произошло увеличение тарифа подати для частных предпринимателей и других физических индивидуумов, например, в Минске они поднялись примерно на 12,0%. Причем последнее повышение наблюдалось в начале 2016 года, когда ставки выросли до 15,0%.
Единый платеж заменяет следующие сборы, которые можно не уплачивать:
- подоходный взнос для физических индивидуумов;
- пошлину на добавленную цену товаров, выпущенных в Беларуси, но только не более конкретной величины оборота;
- государственный экологический взнос;
- повинность на разработку природных ресурсов;
- прочие платежи и повинности в местное распределение.
Однако освобождение от перечисленных сборов применяется только тогда, когда уплачена единая подать по каждому роду деятельности. Если какое-либо предпринимательство не входит в рамки обозначенного, налоги взимаются отдельно. Не исключено, что единый налог с физических лиц в РБ и бизнесменов уплачивается одновременно с другими податями. Первый вносится до наступления облагаемой податью деятельности. По словам плательщиков, общий сбор представляется несколько выше, чем была бы уплата всех налогов, однако это компенсируется уменьшением текущих расходов по ведению бухгалтерии. Многие из них ведут только одну ведомость ― журнал учета выручки. Это позволяет избежать многих ошибок при налоговом подсчете. В обратном случае, величина штрафов за ошибочное ведение, могла бы превысить размер единого налога.
Сутью налогообложения единой подати являются следующие виды услуг:
- потребительская сфера;
- розничная торговля непродовольственными предметами;
- общественное питание.
В последний пункт включены мини-кафе, точки общественного питания, работающие летом или в сезон.
Плательщики единой подати
Субъектами внесения налогового сбора представлены частные предприниматели и физические индивидуумы, деятельность которых не входит в рамки предпринимательской, но сообразно республиканским правовым актам подлежит налогообложению. Таковыми видами считаются следующие:
- техническое обслуживание транспортных агрегатов, их ремонт;
- розничная торговля;
- общественное питание;
- изготовление мебели, ремонт одежды и обуви;
- салоны фото и видеопродукции;
- салоны красоты;
- перевозка пассажиров и грузов;
- строительство;
- клиринговые фирмы.
Другие формы деятельности, указанные Налоговым кодифицированным актом государства.
Тариф единого налога
Рассматривая термин Единый налог, следует заметить, что его тариф не является единым для различных категорий налогоплательщиков. Например, единый налог для ремесленников в РБ в 2021 году равен 27 белорусским рублям за весь календарный год, что приравнивается к одной базовой величине и не зависит от количества категорий ремесленничества. Подать вносится до начала описываемой деятельности, согласно фискальному кодексу. Доходы же от упоминаемой деятельности не подлежат обязательной и подоходной повинности, также согласно кодифицированному фискальному акту. Однако если доходы от занятия ремесленничеством за прошедший календарный год будут выше в сто раз самой величины сбора, ремесленник обязан сделать дополнительное внесение величиной 10,0% от суммы упоминаемого превышения.
Тариф единой подати для остальных физических лиц, не проводящих предпринимательскую деятельность, и проживающих в разных регионах государства выглядит следующим образом:
- реализация мелких домашних животных ― 32-44 рубля;
- продукция цветоводства ― 54-72;
- кулинарная и хлебобулочная продукция ― 20-45;
- видеосъемка ― 64-122;
- проведение торжественных мероприятий ― 60-120;
- офисная деятельность, переводческая ― 45-79 руб.
Если же рассмотреть налоги в Беларуси для физических лиц, то они несколько ниже по сравнению с индивидуальными предпринимателями. Например, последним сумма выражается следующим размером:
- ремонт автомототехники ― 154-290 рублей;
- салоны красоты ― 68-128;
- пассажирские и грузовые перевозки ― 96-177.
Высоким сбором облагается и медицинская деятельность, в различных регионах она колеблется от 99 до 197 рублей.
Страховые взносы в ФСЗН
Налог ФСЗН для ИП в Беларуси в конце 2020 года равнялся 1575 белорусских рублей, который должен быть внесен до 1 марта 2021 года. Объектом для вычисления подати представлен конкретный частный предприниматель, однако сумма должна быть не меньше минимальной заработной платы в стране. Последняя в 2020 году равнялась 375 рублям.
Размер подати, причитающейся к уплате в государственный бюджет, высчитывается по периодам осуществления предпринимательства в отчетном году. Исходя из этого, минимальный сбор равен (375X35,0%)X12 месяцев=1575 руб.,
где ― 35,0% тариф подати, состоящий из 29,0% ― пенсионное страхование, 6,0% ― социальное.
На портале Фонда находится калькулятор, который поможет вычислить сбор ФСЗН.
Уплата пошлины осуществляется через агрегатор Расчет с помощью перечисленных методов:
- наличными деньгами через кассовый зал монетарных структур;
- инфокиоск;
- интернет-банкинг;
- мобильный банкинг;
- программно-технический банкомат;
- агрегаторы приема наличности ― cach-in;
- аппаратно-информационные терминалы.
Отсутствие оплаченного в срок государственного сбора причисляется к недоимке. Последняя автоматически включает штрафные санкции, обуславливающиеся пеней за каждые сутки просрочки, размером 1/360 тарифа рефинансирования Национального банка страны. При длительном отсутствии платежа, производится в обязательном порядке взыскание на личное имущество предпринимателя либо частного лица, установленное законодательными актами Беларуси. Предприниматели могут привлекаться к административному наказанию, если величина недоимки превышает сумму 10 базовых величин, приводится наложение штрафа, величиной 20,0% от неуплаченного размера.
Если рассматривать, какие налоги платит ИП в Беларуси 2021, то можно сделать вывод об уплате единой государственной подати, заменяющей несколько обязательных государственных и местных сборов.
