В размерах налогообложения государство перманентно проводит трансформации, и это обусловлено объективными обстоятельствами или назревшей необходимостью. В РБ налоговая система создавалась по классическим принципам, особенная часть НК была принята еще 12 лет назад и с этого времени появились нововведения, направленные на оптимизацию пополнения госказны. Если в конце 2021 года не будет принято новых коррекций в НК РФ, ответ на вопрос, каким будет единый налог в Беларуси 2022, будет определяться Законом №72-3.
О системе налогов
НК РБ состоит из двух частей, общей и особенной, в первой можно найти определения общих терминов, законодательные акты, принятые правительством, президентом, органами государственной и местной власти. Некоторые процессы, определения и формулировки зависят от международных договоров, это определяется созданием общей части в начале нынешнего века.
Через 7 лет стала очевидной необходимость принятия особенной части, в которой содержалось бы описание всех налогов и сборов, установленных в Беларуси. Это не означало, что налоги в Беларуси для физических лиц сформированы окончательно, экономические процессы, мировая пандемия, экология и демография могут привести к нововведениям в системе взимания налогов. Ведутся разговоры о введении налогового сбора на пластиковые пакеты и на бездетность.
С момента принятия специальной части, в республике появились: налог на собак, дороги, тунеядство, долги и банковские вклады.
Общая система налогообложения для юридических лиц предусматривает уплату 20% НДС, 18% – от прибыли, страхование наемных работников, в том числе и отдельное – от несчастных случаев. Согласно законодательству, уплачиваются земельный, акцизный, экологический налоги, оплачивается обременение за недвижимость, использование природных ресурсов и некоторые другие, специфические (гербовый, за офшоры и прочее).
Физлица обязаны выплачивать НДФЛ, в размере 13%, налог на недвижимость и местные сборы. Это не означает, что они освобождаются от НДС, акциза и госпошлин. Эти повинности касаются граждан страны, иностранных подданных и апатридов, при условии, что они соответствуют требованиям к категории, на которую возложена налоговая повинность.
Что такое единый налог?
Понятие и формулировка приведены в г. 35 НК РБ. Его плательщиками могут выступать ТП, и физлица, которые не заняты в индивидуальном предпринимательстве. Верхние и нижние размеры ставок обозначены предельными величинами в налоговом законодательстве, а конкретные размеры варьируются и определяются столичными или областными властями. Плательщики – лица, занятые в розничной торговле, или ИП, которые занимаются оказанием услуг, видов деятельности, которые перечислены в отдельной статье НК. Налоговым периодом является год (12 месяцев), у каждой категории плательщиков – отдельные сроки уплаты, есть люди, которые платят за календарный месяц или квартал.
Закон №72-3, принятый в декабре 2020 года внес изменения в Налоговый кодекс:
- единый налог с физических лиц в РБ увеличился в размерах, поэтому были перенесены конечный счет уплаты и сроки подачи декларации;
- ЕН для ремесленников был установлен в размере двух базовых величин, его платят до момента старта профдеятельности (в январе БВ составила 29 бел. руб.);
- Физлица, зарегистрированные, как ИП могут платить единый налог только при условии, что они занимаются видами деятельности, указанными в специальном перечне.
Единый налог для ремесленников в РБ в 2022 году будет по-прежнему составлять увеличенную ставку, но он не зависит от количества родов действий, которыми занимается субъект налогообложения по этому порядку. Однако размер, подлежащий уплате, может увеличиться за счет роста базовой величины. Как показывает практика и статистические данные, БВ в Беларуси растет не уклонно и ежегодно увеличивается.
Базовая величина в РБ – показатель, от которого зависят: пособие по безработице, штрафы, госпошлина и даже плата за общежитие и жилье, арендованное у государства.
Как узнать ставки?
В Республике проводится регулярное информирование о трансформациях, происходящих в налогообложении. Этим занимается Министерство налогов и сборов, точнее, специальная инспекция, которая создана при нем. Как только вводятся изменения, выпускаются информационные уведомления. Так, например, к сведению ИП была выпущена инструкция «О порядке уплаты…», разъясняющая действия, размеры и сроки, необходимые в свете проведенных корректив законодательства. И это при том, что сразу после принятия закона Министерство НИС выпустило отдельные разъяснения.
Единый налог – не универсальная система для всех, кто занят предпринимательской деятельностью. Ответ на вопрос, какие налоги платит ИП в Беларуси 2022 может зависеть от правильного выбора системы налогообложения. ЕН – удобная форма отчетности и уплат, которая может определить успех бизнеса, но в некоторых случаях предпринимателю приходится обращаться к подоходному (ОСН или общему) или у упрощенке (УСН).
Единоналожниками нередко становятся не потому, что это выгодно или упрощает ведение отчетности. Просто:
- У государства есть отдельный перечень видов деятельности, который зафиксирован законодательно. При желании заняться любым указанным в списке, приходится рассчитываться с государством по строго определенной схеме. Некоторые из них прибыльны или способны конкурировать с государственными структурами. Единый налог есть во многих странах, в том числе, в европейских.
- В РБ можно заниматься сразу несколькими видами предпринимательской деятельности, но если их нет в списке, подлежащем уплате ЕН, или в нем фигурируют не все роды деятельности, предпринимателю приходится применять две системы налогообложения.
- Налог ФСЗН для ИП в Беларуси уплачивается вот уже 11 лет, ежегодно, для этого установлены определенные сроки. Он касается также адвокатов и нотариусов, которые работают в частной сфере.
В марте текущего года появились сообщения в прессе о том, что Госконтроль обратился к министерству финансов о подъеме уплаты налогов и взносов в ФСЗН. Все министерства, которые в той или иной мере имеют к этому отношение, были задействованы в обсуждении предложенных нововведений. Среди предложений есть постепенная отмена ЕН и перевод предпринимателей на другие системы налогообложения, которые более прибыльны для государства.
Итоги
В СМИ говорится о запланированных обновлениях налогового кодекса, и это мероприятие находится в плане работы над законами, составленном на текущий год.
Вполне вероятно, что причиной отказа или обновления служат освобождения, которые полагаются плательщикам единого налога от местных сборов, налога на природные ресурсы и экологию, преимущественной реализации услуг и товаров, льготных освобождений.
На сегодняшний день платить ЕН могут те, кто занимается розничной торговлей, общепитом, ремонтом автомобильной техники, перевозками людей и мебели, ремесленничеством, репетиторством и некоторыми другими видами. Насколько будет прибыльным их занятие, если отменят ЕН или снова поднимут ставки, пока не понятно. Чиновники министерств дали расплывчатые комментарии к запланированным нововведениям, но уже можно утверждать без сомнений, что ставки будут увеличены, а платить придется, чтобы избежать штрафов и административной ответственности.
