Ставки налогов могут не меняться каждый год, но суммы всё равно корректируются в большую или меньшую сторону. Обычно это связано с тем, что корректируются показатели по прожиточному минимуму и заработным платам. Предпринимателям стоит заранее ознакомиться с текущей ситуацией, чтобы принять правильные решения и избежать ошибок. Предлагаем изучить налоги для предпринимателей в 2021 году в Украине.
Новые отчётности и ожидания
С 1 января уже текущего года подобные документы составляют в соответствии с новыми правилами. Предприятиям теперь нужно передавать сведения каждый квартал. Заполняя документ, обязательно нужно будет сделать разбивку по месяцам. Из-за этого уже возникают сомнения в том, что процедура будет упрощена для участников рынка. Сейчас ежемесячно заполняют только одну из форм, а не сразу две. Это только часть ответа на вопрос о том, какие изменения налогов в 2021 году в Украине.
В одну отчётность хотят включать показатели, рассчитанные на разных основах:
- Льготы.
- Размеры.
- Алгоритмы.
- Базы.
Многие рассчитывали на ввод единых алгоритмов, по которым проводились бы абсолютно все расчёты. Пока этого не происходит, но на 2021 год запланированы очередные корректировки.
Единая отчётность будет распространять своё действие и на частных предпринимателей. Налоговая декларация должна содержать все сведения, связанные с работой.
Отдельно налоговые декларации разрабатывают для физических лиц, которые получают прибыль от работы в той или иной сфере.
За разработку новых форм для предпринимателей отвечает Министерство финансов, которое согласовывает решения с разными фондами. Что ждёт предпринимателей дальше, пока никто не знает.
Особенности отчётов для обособленных подразделений
В этом направлении планируют упростить взаимодействие, начиная с 2021 года. Теперь документы и по главному офису, и по подразделениям сдаются по 1 адресу. Ставки единого налога и ЕСВ от этого не зависят.
Ответственность
При введении новой формы потребуются наказания, связанные со следующими действиями:
- Использование неправильных форм, из-за которых невозможно рассчитать НДФЛ.
- Нарушение по срокам.
- Отсутствие отчётности.
За каждое из описанных нарушений планируют увеличить наказание минимум в 4 раза. Какой налог платит частный предприниматель в Украине, тоже определяет Правительство.
Категории плательщиков подоходного налога в Украине
НДФЛ – разновидность сбора, ставшего обязательным для любых лиц, получающих доход. Возраст, пол и другие личностные характеристики не влияют на действие этого правила. Есть три основные группы плательщиков в этом направлении:
- Налоговые агенты, чаще ими становятся работодатели. Но для каждого гражданина ставка НДФЛ определяется индивидуально.
- Нерезиденты. Осуществляют коммерческую или другую деятельность на территории государства, хотя у них нет гражданства.
- Резиденты. В том числе – иностранные граждане, которые находятся на территории страны 183 дня и более.
Учитывается только суммарный доход, полученный лицом на протяжении целого календарного года. Другое дело – налогообложение доходов ФОП в 2021 году в Украине, это направление заслуживает отдельного обсуждения.
Об НДФЛ и пенсионных выплатах
На 2021 год каких-то серьёзных изменений в этом направлении не планируется. Для различных категорий граждан не вводится новых льгот.
Налогообложение действует, если пенсия равна десяти прожиточным минимумам, либо сильно выше этого показателя. По отношению к пенсиям с зарубежными источниками на 2021 год продолжит действовать стандартная ставка. Если один раз сборы уже перечислялись в бюджет, два раза можно не вносить плату, то же правило распространяется на ЕСВ для предпринимателей.
Подоходные налоги и ставки
Стандартный размер ставок – 18%. Лишь в некоторых исключениях из правил она уменьшена до 5%. Обычно это происходит, когда доходы связаны со следующими направлениями:
- Реализация имущества некоторых разновидностей.
- Продажа объекта в недостроенном виде.
- Корпоративные права.
- Акции.
Виды прибыли, которые не учитываются при налогообложении
Есть обстоятельства, при которых гражданина с большой вероятностью вообще освобождают от уплаты:
- Статус наследника первой или второй очереди, в результате чего получено имущество. Стоит заранее изучить правила по отношению ко льготам.
- Инвалиды, ветераны или сироты, получившие имущество вне очереди.
- При передаче Сбербанку сбережений до 1992 года. Это касается любых видов сбережений, в том числе – ценных бумаг.
- Если получены доходы от продажи движимого имущества за 1 год. Но за все остальные объекты платить придётся, налоги снимают только с 1 из них.
- Доход от продажи недвижимости за 1 календарный год. Но владеть объектом надо более трёх лет. И правило применяют, если это первая проданная единица.
- Пенсионные выплаты в адрес ветеранов и инвалидов войны.
Действующее налоговое законодательство описывает гораздо больше случаев, когда от уплаты сборов полностью освобождают. Предприятия в сфере энергетики тоже могут рассчитывать на применение особого порядка. Новое для предпринимателей в Украине на этом не заканчивается.
Льготы и дополнительная информация
Величина льгот зависит от прожиточного минимума, установленного к текущему году на территории того или иного субъекта. Корректировки вносят 1 раз в год, потом цифра остаётся неизменной за все 12 месяцев.
При наличии оснований по месту трудоустройства подают соответствующее заявление свободной формы. Действие начинается с того момента, как вся информация передана, но оно распространяется только на 1 рабочее место. Государственным служащим заявление не нужно, для них достаточно только подтверждающих документов.
Льготу применяют по отношению к заработной плате, не превышающей минимально установленные цифры.
НДФЛ по отношению к материальной помощи
НДФЛ, согласно НК, применяют по отношению к любому доходу, полученному на территории государства. Если работодатели видят, что материальное положение граждан сильно ухудшилось – их наделяют правом оказать помощь.
В связи с теми или иными обстоятельствами могут назначать единовременные денежные выплаты. Главное требование – наличие документальных доказательств. Иначе деньги отнесут к стимулирующим выплатам, для которых действуют другие правила налогообложения. Другие правила распространяются на налог для частных предпринимателей 2021 в Украине.
Справки 2НДФЛ: новая форма
Такие документы обязательны для тех, кто выполняет функцию налогового агента. Правило относится к любым физическим и юридическим лицам, выплачивающим другим гражданам свою прибыль. Надо учитывать разные особенности, но отчётность передают в ИФНС при любых обстоятельствах.
- В ближайшее время само наименование справок 2НДФЛ не поменяется.
- Возможность правопреемникам самостоятельно передавать сведения.
- Исключение возможности для передачи информации на разных носителях.
Новые формы документов отличаются от старых тем, что в них уменьшено количество разделов. Но теперь необходимо заполнить сразу два листа.
Начиная с 2002 года, условия выдачи документов для этой категории граждан остаются практически неизменными. Патент выдают всем иностранным гражданам, достигшим 18-летнего возраста, прибывшим на территорию государства без визы. Статус временно пребывающего заслуживает отдельного рассмотрения. Дополнительные разрешения и виды на жительство в этом случае отсутствуют.
Отметки, сделанные в документах таможенными службами, к учёту не принимаются. Часто из них невозможно получить точную информацию, связанную со временем пребывания гражданина на территории страны.
Правила налогообложения для иностранных работников
Но руководители обязаны отчитываться о любых выплатах в адрес таких граждан, которые не облагаются сборами. После перечисления денег должно пройти не больше 30 дней, прежде чем налоговая получит уведомление.
Законодательные чёткие требования к документам ещё не были разработаны. Можно пользоваться свободными формами или справками 2НДФЛ от одного из предприятий.
О новых категориях плательщиков
Недавно Правительство приняло решение, согласно которому вводится дополнительная пятая группа налогоплательщиков. Это касается всех предпринимателей, связанных со сферой IT. Раньше представители таких направлений выбирали принадлежность к третьей группе, но теперь всё должно измениться.
К пятой группе будут относиться те, кто связан со следующими сферами:
- Обработка данных и размещение информации на сайтах, другая подобная деятельность.
- Компьютерное программирование и другие виды работы, связанные с ним.
- Разработка и реализация игр, других видов обеспечения.
Отдельно установили дополнительные ограничения. Например, за год требуется получать не больше 7,5 миллионов гривен в год. Существует и запрет на использование наёмной силы.
Но есть право пользоваться техникой и помещениями, необходимыми для решения рабочих задач. Главное – чтобы указанные объекты находились в непосредственной собственности, не было необходимости заключать отдельный договор.
Но немало вопросов связано с самим налоговым аспектом. Например, поступило предложение установить налоговую ставку в едином двойном размере для представителей отрасли. Размер самого единого налога – 10% от общей суммы. Сначала установят размер 5%, потом с каждым годом показатель планируют повышать.
Это решение связано с непрерывным развитием сферы ИТ и необходимостью пополнять государственный бюджет.
Особенности налогов для первых двух групп
Корректировать ставки единого налога никто не планирует. Но сумма может вырасти в связи с тем, что меняются социальные стандарты для государства. Для первой группы пока планируется оставить 10%. Надо сказать и о том, что сам прожиточный минимум будет увеличиваться в два раза.
Отличия есть у тех, кто относится ко второй группе. Главное – в том, что результат зависит от размеров минимальной заработной платы, установленной для страны в настоящее время. Сам налог составит 20% от заработной платы.
Но в рамках определённого региона власти могут менять своё решение для представителей этих двух групп. Только надо следить за тем, чтобы установленные рамки не превышались. Часто происходит так, что предприниматели вообще платят только половину. Максимальную сумму перечисляют бюджету, если корректировки вообще ни разу не проводились. Это правило касается и тех, кто занимается своей деятельностью сразу в нескольких регионах и областях. Налоги для единщиков в Украине тоже отличаются своей схемой расчётов.
Заключение
Проблемы с бюджетом и несоответствие мировым нормам – главные проблемы, согласно противникам новой системы налогообложения. Депутаты предложили ввести две системы для предпринимателей разных групп. Отдельная тема разговора – налог на выведенный капитал в ограниченных количествах. Например, послабления планируется применять по отношению к тем, кто не превышает установленных лимитов. Иначе расходы на содержание предприятий увеличиваются. Благодаря таким шагам будет проще проверять новую систему в действии, а потом смотреть, как и что работает. Давление на государственный бюджет тоже уменьшается, что немаловажно. Законы и поправки для Налогового Кодекса продолжают активно развиваться и внедряться в качестве новых предложений.
